第一章  總 則

第一條 為(wèi)規範基金會(huì)的财務管理(lǐ)，保證基金會(huì)公益事業健康發展，根據《基金會(huì)管理(lǐ)條例》（國務院令第400号）、《民間(jiān)非營利組織會(huì)計(jì)制(zhì)度》（财發﹝2004﹞7号）、《教育部直屬高(gāo)校經濟活動內(nèi)部控制(zhì)指南（試行(xíng)）》（教财廳﹝2016﹞2号）、《關于規範基金會(huì)行(xíng)為(wèi)的若幹規定(試行(xíng))》（民發﹝2012﹞124号）、《關于加強中央部門(mén)所屬高(gāo)校教育基金會(huì)财務管理(lǐ)的若幹意見》（教财廳﹝2014﹞3号）等文件精神及國家(jiā)有關法規，結合本基金會(huì)的實際情況，制(zhì)定本制(zhì)度。

第二條 基金會(huì)财務管理(lǐ)的基本原則：執行(xíng)國家(jiā)有關法律、法規和(hé)财務制(zhì)度，堅持嚴格管理(lǐ)和(hé)合理(lǐ)使用捐贈資金，學校所有捐款進入基金會(huì)按照《民間(jiān)非營利組織會(huì)計(jì)制(zhì)度》進行(xíng)會(huì)計(jì)核算(suàn)。在合法、安全、有效的前提下，基金會(huì)按照章程開(kāi)展各項公益活動、通(tōng)過合法途徑實現基金的保值增值，以支持公益事業發展和(hé)基金會(huì)工作(zuò)的順利開(kāi)展。

第三條 基金會(huì)财務管理(lǐ)的主要任務：根據基金會(huì)事業發展的需要，如實反映基金會(huì)财務狀況，建立健全财務管理(lǐ)制(zhì)度，加強經濟核算(suàn)，提高(gāo)資金增值效益，對基金會(huì)的财務活動進行(xíng)事前、事中、事後全方位的管理(lǐ)、控制(zhì)和(hé)監督。

第二章 管理(lǐ)體(tǐ)制(zhì)

第四條  基金會(huì)财務工作(zuò)在理(lǐ)事會(huì)領導下開(kāi)展，并接受業務主管單位和(hé)學校财務處的指導與監督。

第五條 理(lǐ)事會(huì)負責審議決定基金會(huì)的重大(dà)事項，包括資金的募集、管理(lǐ)和(hé)使用計(jì)劃；審定年度财務收支預算(suàn)及決算(suàn)；制(zhì)定內(nèi)部管理(lǐ)制(zhì)度。

第六條  理(lǐ)事長授權秘書(shū)長主持開(kāi)展日常工作(zuò)，組織實施年度公益活動計(jì)劃，拟定和(hé)組織實施資金的籌集、管理(lǐ)和(hé)使用計(jì)劃；審批基金會(huì)日常業務開(kāi)支。

第七條  基金會(huì)必須遵照《中華人(rén)民共和(hé)國會(huì)計(jì)法》《基金會(huì)管理(lǐ)條例》，執行(xíng)《民間(jiān)非營利組織會(huì)計(jì)制(zhì)度》，建立健全內(nèi)控制(zhì)度，嚴格執行(xíng)不相容職務的分離制(zhì)度，嚴格貫徹決策、執行(xíng)和(hé)監督相分離制(zhì)度，有效控制(zhì)各類風險。

第八條  基金會(huì)委托學校财務處代理(lǐ)會(huì)計(jì)核算(suàn)，實行(xíng)會(huì)計(jì)監督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實、準确、完整。會(huì)計(jì)人(rén)員調動工作(zuò)或離職時(shí)，必須與接管人(rén)員辦清交接手續。

第九條  基金會(huì)進行(xíng)年檢、換屆、更換法定代表人(rén)以及清算(suàn)，應當進行(xíng)财務審計(jì)，并接受登記管理(lǐ)機關委托第三方進行(xíng)的審計(jì)。

第三章 預算(suàn)管理(lǐ)

第十條  基金會(huì)須加強收支預算(suàn)管理(lǐ)，避免無預算(suàn)、超預算(suàn)開(kāi)支，或者預算(suàn)執行(xíng)進度滞後等。本制(zhì)度所稱預算(suàn)，是指基金會(huì)根據事業發展規劃編制(zhì)的年度财務收支計(jì)劃，由秘書(shū)處負責拟定，提交理(lǐ)事會(huì)審定。

第十一條  基金會(huì)根據曆年預算(suàn)執行(xíng)情況，在合理(lǐ)預計(jì)當年收支的前提下，圍繞年度工作(zuò)計(jì)劃和(hé)項目實施計(jì)劃，按照積極穩妥的原則編制(zhì)收入預算(suàn)；按照捐贈協議約定，保證項目實施，堅持厲行(xíng)節約的原則編制(zhì)支出預算(suàn)。預算(suàn)編制(zhì)範圍：收入預算(suàn)、捐贈項目支出預算(suàn)、管理(lǐ)費用及籌資費用支出預算(suàn)等。

第十二條  預算(suàn)編制(zhì)：

1.收入預算(suàn)包括捐贈收入、投資收益和(hé)其他收入等，由基金會(huì)秘書(shū)處項目管理(lǐ)部和(hé)财務管理(lǐ)部負責編制(zhì)；

2.限定性捐贈項目支出預算(suàn)，由各項目執行(xíng)單位根據年度工作(zuò)計(jì)劃及用款安排負責編制(zhì)，提交基金會(huì)秘書(shū)處審核；

3.非限定性捐贈項目支出預算(suàn)經學校同意立項，基金會(huì)理(lǐ)事會(huì)討(tǎo)論通(tōng)過後列入年度預算(suàn)。

4.基金會(huì)管理(lǐ)費用及籌資費用支出預算(suàn)，由基金會(huì)秘書(shū)處綜合管理(lǐ)部負責編制(zhì)。

第十三條  預算(suàn)執行(xíng)：

1.根據基金會(huì)理(lǐ)事會(huì)審議通(tōng)過的年度預算(suàn)方案執行(xíng)，項目用款時(shí)須附預算(suàn)批準書(shū)；

2.因工作(zuò)需要确需調整預算(suàn)，應列明(míng)調整原因、數(shù)額及有關說明(míng)，經項目負責人(rén)和(hé)項目所在單位批準，基金會(huì)秘書(shū)處審核後執行(xíng)；

3.基金會(huì)秘書(shū)處年度終了要做(zuò)好全年度的預算(suàn)執行(xíng)情況分析，為(wèi)下一年度預算(suàn)的制(zhì)定奠定基礎，不斷提高(gāo)預算(suàn)管理(lǐ)水(shuǐ)平。

第四章 收入管理(lǐ)

第十四條  基金會(huì)收入是通(tōng)過社會(huì)捐贈、資本運作(zuò)等活動依法取得(de)的合法收入。包括政府資助收入、捐贈收入、投資收益以及符合基金會(huì)章程規定的其他合法收入。

第十五條  基金會(huì)接受捐贈應符合國家(jiā)相關法律法規和(hé)制(zhì)度，确保捐贈行(xíng)為(wèi)的自願、無償、合法和(hé)公益性。基金會(huì)收到捐款後應據實開(kāi)具捐贈票(piào)據。附加對捐贈人(rén)構成利益回報條件、載明(míng)知識産權歸捐贈人(rén)或除學校外第三方、與入學挂鈎等不符合公益性質的贈與，不應确認為(wèi)公益捐贈，不得(de)開(kāi)具捐贈票(piào)據。

第十六條  基金會(huì)按照中國人(rén)民銀行(xíng)有關規定設立專用人(rén)民币賬戶和(hé)外币賬戶。捐贈收入按捐贈項目分戶設立科目進行(xíng)核算(suàn)。所有捐贈貨币收入及時(shí)足額納入賬戶核算(suàn)；金融産品捐贈如股票(piào)、債券、基金等，及時(shí)辦理(lǐ)過戶或變現後劃入基金會(huì)銀行(xíng)賬戶。

第十七條  基金會(huì)接受非現金捐贈，應當在實際收到并确認公允價值後，開(kāi)具捐贈票(piào)據。受贈财産未經基金會(huì)驗收确認，由捐贈人(rén)直接轉移給受助人(rén)或者其他第三方的，不得(de)作(zuò)為(wèi)基金會(huì)的捐贈收入，不得(de)開(kāi)具捐贈收據。

第十八條  基金會(huì)接受非現金捐贈時(shí)，捐贈人(rén)提供發票(piào)、報關單等憑據的，應當以相關憑據作(zuò)為(wèi)确認入賬價值的依據；捐贈方不能提供憑據的，應當以其他确認捐贈财産的證明(míng)，作(zuò)為(wèi)确認入賬價值的依據；捐贈人(rén)提供的憑據或其他能夠确認受贈資産價值的證明(míng)與受贈資産公允價值相差較大(dà)的，應當以其公允價值作(zuò)為(wèi)入賬價值。

第十九條  基金會(huì)留本基金的收益率按照三年期定期存款利率計(jì)算(suàn)；特殊情況，可(kě)協商确定投資方式和(hé)收益率，但(dàn)不得(de)違背國家(jiā)政策法規的相關規定。

第五章 支出管理(lǐ)

第二十條  基金會(huì)支出內(nèi)容主要包括資助公益項目、管理(lǐ)費用、籌資費用等，必須根據基金會(huì)實際發生(shēng)的經濟業務事項進行(xíng)會(huì)計(jì)核算(suàn)，填制(zhì)會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制(zhì)會(huì)計(jì)報表。

第二十一條  基金會(huì)應當按照捐贈人(rén)的意願将接受的捐款用于符合其宗旨和(hé)業務範圍的活動和(hé)事業。基金會(huì)每年按照章程規定用于公益性事業的支出和(hé)管理(lǐ)費用的支出不得(de)低(dī)于上(shàng)年末淨資産的6%；年度管理(lǐ)費用不得(de)高(gāo)于當年總支出的10%。

第二十二條  基金會(huì)資助學校的項目，在使用時(shí)可(kě)劃轉學校進行(xíng)财務明(míng)細核算(suàn)，基金會(huì)有權對轉入學校的資助項目使用情況進行(xíng)監督。

第二十三條  限定性捐贈項目，按以下程序支出：

1.用款單位向基金會(huì)根據年度預算(suàn)提出用款申請(qǐng)；

2.基金會(huì)根據捐款立項表及捐贈協議、年度預算(suàn)等進行(xíng)審核；

3.基金會(huì)按照資金使用計(jì)劃向學校劃轉捐贈資金進行(xíng)明(míng)細核算(suàn)。單筆支出50萬元及以上(shàng)由基金會(huì)理(lǐ)事長審批，單筆支出50萬元以下，由基金會(huì)理(lǐ)事長授權秘書(shū)長審批。

第二十四條  非限定性捐贈項目資金使用，學校非限定性項目由學校校長辦公會(huì)討(tǎo)論通(tōng)過立項，院系非限定項目由項目所在單位黨政聯席會(huì)研究決定立項，報基金會(huì)審議通(tōng)過後，基金會(huì)秘書(shū)處根據理(lǐ)事會(huì)決議和(hé)學校通(tōng)過的預算(suàn)按資金使用計(jì)劃向學校轉款。50萬元及以上(shàng)由理(lǐ)事長審批，50萬元以下由理(lǐ)事長授權秘書(shū)長審批。

第二十五條  基金會(huì)資助非學校的項目、管理(lǐ)費用及籌資費用等直接在基金會(huì)進行(xíng)财務明(míng)細核算(suàn)。

第二十六條  資助非學校的項目，依據捐贈協議或理(lǐ)事會(huì)決議向學校以外法人(rén)單位劃轉捐贈款時(shí)，50萬元及以上(shàng)由理(lǐ)事長審批，50萬元以下由理(lǐ)事長授權秘書(shū)長審批。

第二十七條  基金會(huì)管理(lǐ)費用包括行(xíng)政辦公費和(hé)工作(zuò)人(rén)員工資福利及社保費用等支出，不得(de)超過當年總支出的10%。基金會(huì)工作(zuò)人(rén)員在學校有薪金收入的，不得(de)再從基金會(huì)取得(de)收入。

第二十八條  基金會(huì)籌資費用指為(wèi)籌集捐款發生(shēng)的宣傳、紀念品定制(zhì)采購、印刷、差旅、招待等費用，應嚴格按照預算(suàn)管理(lǐ)執行(xíng)，厲行(xíng)節約，控制(zhì)成本，未經批準不得(de)開(kāi)支。

第二十九條  基金會(huì)公務及業務招待按照《華中科技(jì)大(dà)學教育發展基金會(huì)公務及業務接待管理(lǐ)辦法》執行(xíng)。公務接待主要包括相關單位來(lái)訪、出席會(huì)議、考察調研、學習交流、檢查指導工作(zuò)等；業務接待主要包括舉辦捐贈儀式、走訪捐贈人(rén)等籌資活動等；所有接待實行(xíng)先審批、後接待，接待費原則上(shàng)不超過基金會(huì)年度總支出的1%或年度可(kě)支出管理(lǐ)費的10%。

第三十條  為(wèi)保證基金會(huì)的正常運轉，基金會(huì)的管理(lǐ)費用、籌資費用在基金增值中列支，5萬元及以上(shàng)由理(lǐ)事長審批；5萬元以下由理(lǐ)事長授權秘書(shū)長審批；預算(suàn)外開(kāi)支必須報基金會(huì)理(lǐ)事會(huì)批準。

第六章 銀行(xíng)存款管理(lǐ)

第三十一條  銀行(xíng)存款是指存放在銀行(xíng)或其他金融機構的貨币資金。

第三十二條  基金會(huì)開(kāi)立銀行(xíng)賬戶須由秘書(shū)處根據業務需要報經理(lǐ)事長審批同意後方能開(kāi)設。基金會(huì)應按照國家(jiā)有關規定使用銀行(xíng)賬戶，加強銀行(xíng)賬戶信息管理(lǐ)，定期檢查銀行(xíng)賬戶使用情況，發現問題及時(shí)處理(lǐ)。

第三十三條  基金會(huì)取得(de)的貨币資金收入必須及時(shí)全額入賬，不得(de)私設“小(xiǎo)金庫”，不得(de)賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第三十四條  基金會(huì)财務管理(lǐ)部須每月核對銀行(xíng)存款，按月編制(zhì)銀行(xíng)存款餘額調節表，不允許出現超過兩個(gè)月的未達賬，每月查明(míng)未達賬項原因并及時(shí)處理(lǐ)。

第三十五條  基金會(huì)建立規範的投資決策議事規則，投資計(jì)劃包括銀行(xíng)定期存款必須經過理(lǐ)事會(huì)決策，投資結果必須向理(lǐ)事會(huì)彙報，投資責任由理(lǐ)事會(huì)承擔。

第七章  票(piào)據及印章管理(lǐ)

第三十六條 票(piào)據是指公益事業捐贈票(piào)據、銀行(xíng)空(kōng)白票(piào)據。

第三十七條  公益事業捐贈票(piào)據是指基金會(huì)按照自願、無償原則，依法接受并用于公益事業的捐贈财物時(shí)，向提供捐贈的自然人(rén)、法人(rén)和(hé)其他組織開(kāi)具的憑據。

第三十八條  接受捐贈不分金額大(dà)小(xiǎo)必需開(kāi)具捐贈票(piào)據。公益事業捐贈票(piào)據由專人(rén)保管，對每一張捐贈票(piào)據的開(kāi)立做(zuò)好登記以便備查。

第三十九條 銀行(xíng)空(kōng)白票(piào)據事先不得(de)加蓋銀行(xíng)預留印鑒，對領購的銀行(xíng)票(piào)據應進行(xíng)及時(shí)登記并妥善保管，作(zuò)廢的銀行(xíng)票(piào)據應加蓋“作(zuò)廢”章。

第四十條 銀行(xíng)預留印鑒須分開(kāi)保管，不得(de)随意放置或攜帶外出。秘書(shū)長個(gè)人(rén)名章由會(huì)計(jì)保管，财務專用章由出納保管，嚴禁一人(rén)保管支付款項所需的全部印章。

第八章 财務報告編制(zhì)

第四十一條  财務報告是對外提供的反映本基金會(huì)某一特定日期的财務狀況和(hé)某一會(huì)計(jì)期間(jiān)的活動成果及現金流量的文件，包括财務報表、報表附注、财務情況報告。每年由财務管理(lǐ)部負責編制(zhì)。

第四十二條  編制(zhì)财務報告，應按照民間(jiān)非營利組織會(huì)計(jì)制(zhì)度規定的編制(zhì)基礎、編制(zhì)依據、編制(zhì)原則和(hé)方法，根據會(huì)計(jì)事項完整、準确的賬簿記錄等會(huì)計(jì)資料編制(zhì)财務報告。

第四十三條  編制(zhì)财務報告應包括業務及财務活動基本情況，如資産狀況和(hé)财務收支情況，上(shàng)一年度工作(zuò)計(jì)劃或預算(suàn)完成情況及差異分析，下一年度計(jì)劃及預算(suàn)、财務管理(lǐ)狀況及存在的問題、對單位有重大(dà)影(yǐng)響的其他事項，如重大(dà)業務活動的資金募集、管理(lǐ)和(hé)使用情況等。

第九章 财務監督

第四十四條 基金會(huì)必須按照登記管理(lǐ)機關、業務主管單位的要求進行(xíng)審計(jì)，并自覺接受稅務、會(huì)計(jì)等主管部門(mén)的監督。

第四十五條 基金會(huì)按照要求接受年度檢查，年檢合格後将年度工作(zuò)報告在登記機關指定的媒體(tǐ)及基金會(huì)網站(zhàn)上(shàng)公布，接受社會(huì)監督。

第四十六條  基金會(huì)建立定期财務報告制(zhì)度，由秘書(shū)處向理(lǐ)事會(huì)、監事報送财務報告，包括年度收支，資産規模、淨資産變動等情況，接受理(lǐ)事會(huì)、監事監督、審查。

第四十七條  基金會(huì)有權對捐贈項目的開(kāi)展及捐贈資金的使用情況進行(xíng)監督，受助人(rén)未按照捐贈協議約定使用或有其他違反協議情形的，基金會(huì)有權終止項目資助。

第四十八條  捐贈者有權向基金會(huì)提出對其捐贈财産的使用、管理(lǐ)情況的查詢要求。對于捐贈者的查詢要求，基金會(huì)應及時(shí)并如實給予反饋。

第十章 附則

第四十九條 本辦法由華中科技(jì)大(dà)學教育發展基金會(huì)負責解釋，自通(tōng)過之日起執行(xíng)，原辦法廢止。

                              華中科技(jì)大(dà)學教育發展基金會(huì)

                                       2022年7月8日